Состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным контролем коммерческого банка. На основании форм отчетности, а также балансов и отчетов о прибылях и убытках можно анализировать структуру кредитного портфеля по категориям заемщиков, срокам погашения, контролировать эффективность учетно-ссудных операций банка [46, с. 185]. В целях анализа кредитного портфеля дадим классификацию кредитных продуктов ОАО «Инвестсбербанк». В настоящее время учреждения банка предлагают для физических лиц автокредитование. Условия кредитования приведены в таблице 2.5.
Банк предъявляет к заемщикам следующие требования:
• возраст от 21 до 55 лет;
• регистрация по месту нахождения банка не менее 6 месяцев;
• стаж работы не трех месяцев на последнем месте работы;
• ежемесячный доход не менее 300 долларов США;
• согласие супруга/супруги выступать в качестве созаемщика;
• отсутствие негативной истории.
Таблица 2.5. Условия кредитования на покупку нового автомобиля
№ Наименование Тариф
1 Сумма кредита от 2 000 до 40 000 долл.США
(эквивалент)
2 Размер кредита до 80% от стоимости приобретаемого нового автомобиля
(при включении страховки в стоимость кредита)
3 Валюта кредита рубли РФ, доллары США, евро
4 Процентная ставка
(%, годовых) 18,5% в рублях
11,9% в валюте
5 Срок погашения от 6 до 36 месяцев
6 Досрочное погашение без ограничений
7 Погашение кредита ежемесячно, равными долями
8 Комиссия Банка за открытие и
ведение ссудного счета 2% от суммы предоставляемого кредита, но не более 100 долл.США (эквивалент)
9 Обеспечение кредита залог приобретаемого автомобиля
10 Срок рассмотрения заявки на получение кредита не более 5 дней
Финансирование импорта путем выставления аккредитивов без покрытия, срок финансирования: до 150 дней. В качестве обеспечения выпускаемых Банком аккредитивов могут приниматься: товарно-материальные ценности и оборудование; недвижимость; ценные бумаги; гарантии первоклассных банков. Обязательное требование: возможность исполнения платежа по аккредитиву в срок за счет собственных средств юридического лица. ИНВЕСТСБЕРБАНК предоставляет кредиты и проводит другие типы операций на внебиржевом рынке под обеспечение ликвидных активов (табл. 2.6).
Параметры для всех инструментов: максимальный объем залога, принимаемый от одного контрагента (независимо от вида инструментов) USD 2 млн.
Таблица 2.6. Дисконты инструментов, принимаемых в качестве обеспечения обязательств контрагента ОАО «Инвестсбербанк»
№ Инструмент Вид ценной бумаги Дисконт
1 Собственные векселя Банка серии, условия выпуска,
которых разрешают досрочный учет по ставке досрочного учета
2 Векселя РАО "Газпром"
и Сбербанка РФ сроком от 6 до 12 мес.
сроком от 3 до 6 мес.
сроком до 3-х мес. 15%
10%
5%
3 ГКО сроком до 6 мес. 15%
4 ОФЗ 27001 - 27013, 28001 18%
5 ОВГВЗ 4, 5, 6, 7, 8 транш 30%
6 Еврооблигации РФ USD 2003, USD 2005, USD 2007, USD 2010, USD 2018, USD 2028, USD 2030 25%
7 Облигации ООО "КСФБ" 1-й выпуск 15%
8 Облигации Москвы 13-16, 19 выпуски 15%
9 Облигации Алроса 6 - 9 серии, А1 15%
10 Облигации Башкредитбанка (Урало-Сибирского банка) 1-й выпуск 20%
11 Облигации Республики Башкортастан
1-й выпуск 20%
12 Облигации "Ренессанс-Капитал"
1-й выпуск 20%
13 Корпоративные ценные бумаги (ММВБ) РАО "ЕЭС России"(об.)
"Лукойл" (об.)
"Сургутнефтегаз" (об.)
Сбербанк РФ (об.) 35%
Под максимальным объёмом залога понимается максимально допустимая величина рыночной стоимости актива, который в данный момент может быть принят в обеспечение от контрагента Банка.
В таблице 2.7 приведем структуру размещенных ресурсов банка в анализируемом периоде.
Таблица 2.7. Структура размещенных ресурсов ОАО ИНВЕСТСБЕРБАНК, млн. руб.
Наименование показателей 2004 2005 2006 Темп роста (2006
к 2004), %
Кредиты физическим лицам 406 102,9 3 878 955,2
в т ч.
в рублях 406 102,9 3 878 955,2
в иностранной валюте - - -
Кредиты юридическим лицам 7 630 30 800 28 714,7 376,3
в т ч.
в рублях 7 630 30 800 20 927,2 274,3
в иностранной валюте - - 7 787,5 -
Всего выдано кредитов 8 036 30 902,9 32 592,7 405,6
Из таблицы видно, что общий объем выданных кредитов филиалом Банка вырос на 24 557 тыс. руб., или темп роста составил 405,6 %, прежде всего это обусловлено значительным расширением операций по кредитованию физических лиц. Также положительным является предоставление банком кредитов юридическим лицам в иностранной валюте.
Используем для анализа кредитного портфеля банка методику М.И. Баканова и Шеремета А.Д. [23, с. 471]. Анализ движения выданных кредитов предусматривает изучение действующей финансовой отчетности и данных бухгалтерского учета (остатков по ссудным счетам, дебетовых и кредитовых оборотов по этим счетам, а также по счетам по учету просроченной задолженности и просроченных процентов).
Аналитическая таблица для проведения анализа движения выданных кредитов представлена в табл. 2.8.
Таблица 2.8. Анализ движения выданных кредитов ОАО ИНВЕСТСБЕРБАНК, млн. руб.
№ п/п Наименование показателей 2004 2005 2006
Краткосрочные, гр. 1 Долгосрочные, гр. 2 Всего, гр. 3 Краткосрочные, гр. 1 Долгосрочные, гр. 2 Всего, гр. 3 Краткосрочные, гр. 1 Долгосрочные, гр. 2 Всего, гр. 3
1 Начальный остаток задолженности: 4 269 830 5099 5 367 2 669 8 036 21 963 8364 30903
1.1. в рублях 4 269 830 5099 5 367 2 669 8 036 21 963 8364 30903
2 Кредиты, выданные в отчетном периоде 5 103 1110 6213 28 635 7 056 35691 25 024 5004 30028
2.1. в рублях 5 103 1110 6213 28 635 7 056 35691 25 024 5004 30028
2.2. в иностранной валюте - - - - - - 7787,5 - 7788
3 Погашено кредитов в отчетном периоде: 2 698 578 3276 12 039 1 361 13400 24 050 3 712 27 762
3.1. в рублях 2 698 578 3276 12 039 1 361 13400 27762 3 712 27762
4 Списано с баланса кредитов за счет созданных резервов и фондов: - - - - - - - - -
4.1. в рублях - - - - - - - - -
4.2. в иностранной валюте - - - - - - - - -
5 Остаток задолженности на отчетную дату (стр. 1+ стр. 2 – стр. 3 – стр. 4) 6 674 1362 8036 21 963 8 364 30 903 22 937 9 656 32593
5.1. в рублях 6 674 1362 8036 21 963 8 364 30 903 19 225 9 656 20927
5.2. в иностранной валюте - - - - - - 7 788 0 7788
К краткосрочным отнесем все кредиты, выданные сроком до одного года, к долгосрочным все кредиты, выданные на срок свыше одного года. По полученным данным видно, что наибольшую долю в выданных кредитах занимают краткосрочные ссуды на срок до 1 года, это связано с тем, что банк наиболее эффективно предпочитает развивать автокредитование для физических лиц.
Из данных таблицы можно рассчитать коэффициент погашения кредитов (Кпк), который определяется как процентное отношение суммы погашенных кредитов к вновь выданным [23, с. 474].
Кпк = гр. 3 стр. 3 : гр. 3 стр. 2 * 100 %. (3)
Кпк (2004) = 3 276 : 6 213 = 52,73 %;
Кпк (2005) = 13 400 : 35 691 = 37,55 %;
Кпк (2006) = 27 762 : 30 028 = 92,45 %.
Таким образом, у банка увеличилось количество погашенных кредитов, что, прежде всего, связано с обострением конкуренции среди региональных банков на рынке кредитных услуг, и в частности автокредитования.
Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов (Ок), которая выражается в днях и определяется так [23, с. 476]:
Ок = Зср * Т : Оп, (4)
где Зср – средние остатки задолженности по кредитам в отчетном периоде;
Оп – оборот по погашению кредитов в отчетном периоде;
Т – количество дней в отчетном периоде.
Используя эту зависимость, можно измерить влияние факторов на скорость оборота кредитных ресурсов, при этом факторный анализ целесообразно проводить раздельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам, так как их оборачиваемость будет существенно различаться.
Для проведения анализа оборачиваемости кредитов приведем данные в таблице 2.9.
Таблица 2.9. Анализ оборачиваемости выданных кредитов ОАО ИНВЕСТСБЕРБАНК, млн. руб.
№ п/п Наименование показателей 2004 2005 2006 Изменения (2006 к 2004),
(+,-) Темп роста,
(2006 к 2004),
%
1 Остаток задолженности на начало периода 5 099 8 036 30 903 25 804 606,06
2 Остаток задолженности на конец периода 8 036 30 903 32593 24 557 405,59
3 Средний остаток задолженности [(стр. 1 + стр. 2) : 2] 6 568 19 470 31 748 25 180 483,37
4 Погашено кредитов за соответствующий период 3 276 13 400 27 762 24 486 847,44
5 Оборачиваемость кредитов, дн. (стр. 3 * Т : стр. 4) 732 530 417 -315 56,97
Снижение оборачиваемости кредитов можно охарактеризовать положительно, так как активы высвобождаются быстрее, что дает возможность использовать более эффективно кредитные ресурсы.
При увеличении оборота по погашению кредитов их оборачиваемость будет ускоряться, что благоприятно влияет на финансовые результаты деятельности банка, и, наоборот, при сокращении оборота по погашению кредитов их оборачиваемость замедляется, что снижает эффективность использования кредитных ресурсов.
Анализ структуры выданных кредитов предполагает проведение классификации выданных кредитов, как краткосрочных, так и долгосрочных, по признаку отраслевой принадлежности заемщиков. С этой точки зрения все выданные кредиты можно разделить на следующие группы (табл. 2.10).
По полученным данным видно, что значительный рост наблюдается по разделу потребительские кредиты, сумма которых в анализируемом периоде возросла на 3 787 млн. руб., тем не менее, величина кредитов, выданных коммерческим организациям возросла на 23 347 млн. руб., или темп роста составил 733,05 %.
Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка. Классификация кредитов по качеству обеспечения регламентируется Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Таблица 2.11. Анализ структуры выданных кредитов ОАО ИНВЕСТСБЕРБАНК, млн. руб.
№ п/п Наименование показателей 2004 2005 2006 Изменения (20064 к 2004),
(+,-) Темп роста, (2006 к 2004),
%
1 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 64 107 150 +86 234,38
2 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 324 239 308 -16 95,06
3 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям 861 692 503 -358 58,42
4 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 3 688 27 083 27 035 +23 347 733,05
5 Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям 3 008 2 678 719 -2 289 23,90
6 Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам 91 103 3 878 +3 787 4 261,54
7 Всего выданных кредитов 8 036 30 903 32 593 +24 557 405,59
Многоаспектное изучение каждой из форм кредитования позволило выявить ее сущностные характеристики, определять основную сферу применения и оценить связанные с нею риски для банка, а также провести сравнительный анализ этих форм. Исследование показало гибкость данных форм в плане обеспечения непрерывности платежного оборота клиентов и снижения кредитного риска банков на основе достигаемого в них соответствия движения кредита кругообороту капитала заемщика. Степень участия кредита в обороте предприятия устанавливается банками на основе лимитов кредитования, дифференцируемых для разных заемщиков на момент предоставления кредита и периодически после его выдачи.
Проведем оценку агрегированного показателя качества кредитного портфеля, для этого проведем расчет по формуле (1) (Прил. 1), соответственно риск в 2004 году составил 0,15 %, в 2005 году – 0,10 %, в 2006 году – 0,03 %. Таким образом, используя показатели таблицы 1 (Прил. 1), можно определить качество кредитного портфеля, которое составляет во всем анализируемом периоде менее 5 %, что показывает его сильное качество. Это обусловлено диверсификацией ресурсной базы и оптимальным набором кредитных продуктов.
По формуле (3) (Прил. 1) проведем оценку достаточности резервов банка для покрытия убытков от кредитных рисков. Так, в 2004 году данный показатель составил 1,00 % (80,5 : 8 036 * 100 %), в 2005 году - 0,99 % (308,7 : 30 902,9 * 100 %), в 2006 году – 1,00 % (326,2 : 32 592,7 * 100 %). Исходя из полученных данных видно, что величина резервов имеет минимальное значение, что означает наличие высококлассных заемщиков. Величина списанных ссуд во всем периоде не превышает 0,8 %.
Доходность кредитного портфеля банка может быть охарактеризована с помощью расчета показателей по формулам (6-9) (Прил. 1). Полученные данные приведем в таблице 2.12.
Из полученных данных видно, что несмотря на снижение уровня доходности на 5,17 %, с 6,67 % в 2004 году до 1,50 % в 2006 году, показатель составляет более оптимальной величины 1,4%, что связано со снижением ставки рефинансирования в анализируемом периоде до 13 %.
Четвертый показатель характеризует степень кредитной активности
политики банка. Как отмечалось в первой главе, согласно международным стандартам, при значении показателя выше 65% банку обычно рекомендуется пересмотреть кредитную политику, отличающуюся повышенной рискованностью.
Таблица 2.12. Показатели доходности кредитного портфеля ОАО ИНВЕСТСБЕРБАНК
№ п/п Наименование показателей 2004 2005 2006 Изменения (2004 к 2002),
(+,-)
1 Проценты, полученные от заемщиков - проценты, уплаченные по депозитам и межбанковским кредитам / Объем кредитного портфеля 6,67 1,85 1,50 -5,17
2 Проценты, полученные от заемщиков — проценты, уплаченные по депозитам и межбанковским кредитам / Общий капитал банка 9,96 9,97 8,31 -1,65
3 Проценты, полученные от кредитов/Ссуды, не приносящие доход - - - -
4 Ссуды/Депозиты 24,65 101,84 57,38 +32,73
Несмотря на значительный рост показателя в 2005 году, банк снизил агрессивную политику и перешел на умеренный. Кредитный риск обусловливается факторами, лежащими, как на стороне клиента, так и на стороне банка [13, с. 104]. К группе факторов, лежащих на стороне клиента, относятся: кредитоспособность и характер кредитной сделки. К группе факторов, лежащих на стороне банка, относятся организация банком кредитного процесса. Степень кредитного риска зависит от наличия инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка, разработки четкой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определения требований к кредитной документации, создания системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, постановки аналитической работы в банке. Анализ совокупного риска ссуд, выданных конкретным банком, на основе учета вышеназванных факторов означает оценку качества его кредитного портфеля.
Процесс управления кредитными рисками заслуживает особого внимания, потому что от его качества зависит успех работы банка [45, с. 39]. Хотя качество активов отражает качество управления, на него влияют еще и другие факторы, такие как политика правительства, макроэкономические условия, форма собственности банка, которая в свою очередь влияет на управление. Но, несмотря на важность внешнего влияния на качество активов банка, основным в анализе кредитного портфеля банка и его финансовой отчетности является оценка процесса управления кредитами.
Для оценки кредитного риска используем показатели, приведенные в табл. 2. [18, с. 106]. Полученные показатели приведены в табл. 2.13.
Из полученных данных видно, что практически по всем показателям филиал банка имеет тенденции к снижению, что положительно характеризует деятельность кредитного отдела банка.
Это связано с политикой банка, использующей следующие пути минимизации кредитного риска:
• диверсификация ссудного портфеля;
• предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
• применение методов обеспечения возвратности кредита;
• формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.
Коммерческие банки в качестве финансовых посредников собирают фонды от одной группы избыточных тратящих единиц и делают эти фонды доступными для других дефицитных единиц [47, с. 321].
Таблица 2.13. Показатели оценки кредитного риска в ОАО ИНВЕСТСБЕРБАНК
№ п/п Наименование показателей 2004 2005 2006 Изменения (2004 к 2002),
(+,-)
1 Коэффициент убыточности кредитных операций 3,15 0,99 1,00 -2,15
2 Коэффициент кредитного риска 0,99 0,99 0,99 -
3 Коэффициент покрытия убытков по ссудам 10,0 8,4 7,2 -2,8
4 Коэффициент совокупного кредитного риска 1,71 1,78 1,23 -0,48
5 Максимальный размер риска на одного заемщика (Н6) 24,9 23,7 22,1 -2,8
6 Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) 461,1 245,2 192,1 -269
7 Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) 67,6 48,2 30,8 -36,8
Так как, наиболее важные активы коммерческого банка – это кредитный портфель, в следующем вопросе рассмотрим процесс хеджирования кредитного риска банка с использованием деривативов.
Похожие рефераты:
- Анализ кредитного портфеля банка
Состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным контролем коммерческого банка. На основании форм отчетности, а также балансов и отчетов о прибылях и убытках можно анализировать струк...- Анализ кредитного портфеля банка
Экономическая нестабильность, неразрешенность проблемы более или менее точной оценки рисков и ответственности заемщиков ведет к тому, что ссуды в основном предоставляются на короткие сроки ...- Анализ кредитного портфеля банка
Кредитование является одним из основных направлений политики банка. Целью кредитной политики банка является обеспечение эффективного управления кредитными ресурсами, направляемыми преимущес...- Анализ качества кредитного портфеля банка
Под кредитным портфелем ОАО «Запсибкомбанк» понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использ...- Анализ привлеченных ресурсов банка и кредитного портфеля ОАО «Росевробанк»
Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, без реализации которой банк отрицает себя как финансовый посредник. Привлеченные средства занимают в пассиве баланса ...
|
Дипломные работы 
